Die Berechnung der Lohnsteuern ist nicht schwierig, aber es kann kompliziert sein, da mindestens sieben verschiedene Bundessteuern zu berücksichtigen sind - und noch mehr, wenn Sie die staatlichen und lokalen Einkommenssteuern berücksichtigen. Möglicherweise müssen Sie die Lohnsteuer nie manuell berechnen, aber es ist ratsam, den Prozess gründlicher zu verstehen. Dies hilft den Unternehmern, Fehler zu erkennen und die Arbeitskosten besser zu kontrollieren.
Artikel, die Sie benötigen
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IRS Publication 15, Rundschreiben E
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Staatliche / örtliche Lohnsteueranweisungen
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Mitarbeiter W-4 Formulare
Addieren Sie den Bruttolohn des Mitarbeiters. Der Bruttolohn setzt sich aus dem Stundenlohn oder dem Lohn für die Gehaltsdauer sowie etwaigen Trinkgeldern, Provisionen oder sonstigen Verdiensten zusammen. Erstattet keine Erstattung von Geschäftskosten. Wenn diese in einen Gehaltsscheck aufgenommen werden sollen, sollten sie hinzugefügt werden, nachdem alle Steuern berechnet wurden.
Besteuerbares Bundeseinkommen ermitteln. Dazu multiplizieren Sie zunächst die Anzahl der Quellensteuer (aus dem W-4-Formular des Arbeitnehmers) mit der Höhe einer Zulage für die Dauer des Entgeltzeitraums (aus der IRS-Veröffentlichung 15 des laufenden Jahres, Rundschreiben E). Ziehen Sie diesen Betrag vom Bruttolohn ab. Ziehen Sie alle anderen abzugsfähigen Beträge ab, z. B. Beiträge zu einem aufgeschobenen Pensionsplan. Dies ist das zu versteuernde Bundeseinkommen.
Berechnen Sie die Bundeseinkommensteuer. Die Einkommensteuer auf Bundesebene wird anhand der Steuertabellen in der IRS-Publikation 15, Rundschreiben E, auf einer gleitenden Skala berechnet. Nehmen Sie beispielsweise an, dass das bundessteuerpflichtige Einkommen eines Arbeitnehmers, der alleinstehend ist und zweiwöchentlich bezahlt wird, auf 500 Dollar anwächst. Es gibt keine Steuer auf die ersten 81 US-Dollar (Steuersatz 2011). Von 81 bis 408 US-Dollar beträgt der Steuersatz 10 Prozent (32,70 US-Dollar). Der Betrag über 408 US-Dollar (in diesem Beispiel 92 US-Dollar) wird mit 15 Prozent (13,80 US-Dollar) besteuert. Addieren Sie die Beträge $ 32,70 und $ 13,80 zusammen, um die einbehaltene Bundessteuer ($ 46,50) zu ermitteln.
Berechnen Sie die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern. Der Anteil der Sozialversicherungssteuer des Arbeitnehmers für 2011 beträgt 4,2 Prozent seines Bruttoeinkommens, es sei denn, die Einnahmen des laufenden Jahres liegen über der jährlichen Obergrenze (106.800 US-Dollar im Jahr 2011). Die Medicare-Steuer beträgt 1,45 Prozent des Bruttoeinkommens ohne Obergrenze. Der Arbeitgeber zahlt 6,2 Prozent für die Sozialversicherung und 1,45 Prozent für die Medicare-Steuern.
Berechnen Sie alle staatlichen und lokalen Einkommenssteuern. Die Formeln für staatliche oder lokale Steuern (falls vorhanden) variieren. Wenden Sie sich an das für Steuern oder Einnahmen zuständige Bundes-, Bezirks- oder Stadtministerium, um die erforderlichen Formulare und Anweisungen zur Berechnung dieser Steuern zu erhalten.
Berechnen Sie Bundesarbeitslosigkeit (FUTA) und staatliche Arbeitslosigkeit (SUTA-Steuern). Berechnen Sie immer zuerst die SUTA-Steuer, da Sie gegen die FUTA-Steuer angerechnet werden können. In den meisten Bundesstaaten ist SUTA ein unveränderlicher Prozentsatz der Arbeitnehmerentgelte bis zu einer jährlichen Ergebnisobergrenze. Im Jahr 2011 beträgt die FUTA-Steuer 6,2 Prozent auf die Erträge, die am oder vor dem 30. Juni angefallen sind, und 6,0 Prozent auf die Erträge, die am oder nach dem 1. Juli angefallen sind. Diese Steuer gilt für die ersten Einnahmen in Höhe von 7.000 USD. Sie können jedoch SUTA-Beiträge von bis zu 5,4 Prozent der Arbeitnehmerentgelte abziehen, sodass eine Mindeststeuer von FUTA von 0,8 Prozent (oder 0,6 Prozent ab dem 1. Juli 2011) verbleibt.
Ziehen Sie diese Steuern, die der Arbeitnehmer zahlt, vom Bruttolohn ab. Vom Arbeitnehmer gezahlte Steuern sind die Bundeseinkommenssteuer, die Sozialversicherung und die Krankenversicherung sowie alle staatlichen / lokalen Einkommensteuern. Alle anderen Posten sind vom Arbeitgeber zu entrichten und können nicht vom Gehalt eines Arbeitnehmers abgezogen werden. Stellen Sie sicher, dass Sie auch alle Beiträge zu Altersvorsorgeplänen, Krankenversicherungen oder anderen Posten abziehen, bevor Sie den Gehaltsscheck des Arbeitnehmers ausmachen, und vermerken Sie den Betrag jeder Steuer oder jedes anderen Abzugs an der entsprechenden Stelle auf der Gehaltsabrechnung.
