Wenn Sie Kosten aktivieren, erfassen Sie den Betrag in der Bilanz als Vermögenswert und nicht als Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung. Wenn Sie dies tun, werden die Kosten zu einer Verbesserung, die den Wert eines Vermögenswerts erhöht, im Gegensatz zu einem Aufwand, der den Nettoertrag verringert. Achten Sie bei der Entscheidung, ob Sie Kapital oder Ausgaben tätigen möchten, auf das Rechnungslegungsprinzip des Konservatismus. Wenn Sie nicht sicher sind, ob ein Aufwand aktiviert werden soll, sollten Sie ihn als Aufwand klassifizieren.
Kapitalverbesserungen an Land
Kapitalverbesserungen an Land sollten den Nutzen der Immobilie erhöhen und ihren Wert erhöhen. Angenommen, Sie bauen einen Zaun um ein Grundstück. Sie können diese Kosten auf zwei Arten behandeln: Sie können sie wie gewöhnliche Kosten behandeln, indem Sie einen Aufwand belasten und Ihren Nettoeinkommen reduzieren, oder Sie können die Kosten als Vermögenswert belasten und den Wert des Vermögenswerts erhöhen. Die frühere Behandlung reduziert Ihr Nettoeinkommen und senkt die Einkommenssteuern. Letzteres erhöht den Wert eines Vermögenswerts und macht den Vermögenswert beim Wiederverkauf mehr wert. Das Bauen eines Zauns um ein Grundstück erhöht sowohl den Nutzen als auch den Wert und sollte groß geschrieben werden.
Kapitalverbesserungen an Gebäuden
Zu den Kapitalverbesserungen an Gebäuden zählen ein neues Dach, ein neuer Bodenbelag oder eine neue Klimaanlage. Aufwendungen wie Hausmeisterdienste tragen zwar zur Sauberkeit des Gebäudes bei, erhöhen jedoch nicht die Lebensdauer oder Effizienz des Gebäudes und sollten nicht aktiviert werden. Auch Ausgaben wie neuer Anstrich oder neuer Teppich in einem Gebäude verlängern die Lebensdauer der Struktur nicht ausreichend.
Kapitalverbesserung an Ausrüstung
Alle Ausgaben, die die Lebensdauer eines Geräts verlängern oder die Effizienz erhöhen, sollten aktiviert werden. Nehmen Sie zum Beispiel Kopiergeräte. Neuer Toner würde nicht als Investitionsaufwand eingestuft. Papier zum Nachfüllen des Kopierers wäre auch kein Kapitalaufwand. Die allgemeine Wartung würde ebenfalls nicht in Frage kommen. Nur Ausgaben, die die Lebensdauer verlängern oder die Effizienz der Ausrüstung erhöhen, sollten aktiviert werden. Eine Reparatur des Kopiergeräts, die den Austausch des Motors oder der Riemen beinhaltet, würde als Kapitalaufwand angesehen, da die Lebensdauer des Kopierers verlängert würde.
Kapitalverbesserung für Fahrzeuge
Ölwechsel und Raddrehungen sind keine Kapitalverbesserungen und sollten als Routinewartung klassifiziert und aufgezeichnet werden. Ein Ölwechsel verlängert zwar technisch die Lebensdauer eines Fahrzeugs, verbessert jedoch weder die Effizienz noch die Qualität des Fahrzeugs. Kapitalverbesserungen an einem Fahrzeug würden einen neuen Motor oder ein neues Getriebe umfassen, da dies die Nutzungsdauer des Fahrzeugs verlängern würde.
