Wenn Sie einen Vermögenswert für Ihr Unternehmen kaufen, können Sie die Ausgaben von Ihrer Unternehmenssteuererklärung abziehen. Alles, was Sie innerhalb eines Jahres verwenden oder entsorgen, wie beispielsweise Schreibwaren, wird in dem Jahr abgezogen, in dem Sie den Kauf tätigen. Andere Vermögenswerte haben eine lange Lebensdauer. Diese Vermögenswerte werden über die Jahre, in denen Sie sie verwenden, abgezogen, bis ihr erfasster Wert null wird. Ein Weg zur Abschreibung von Vermögenswerten ist die Methode der Wertminderung. Diese Methode ist sinnvoll, wenn ein Vermögenswert in den ersten Lebensjahren schnell an Wert verliert, dann aber im Laufe der Zeit weniger Wert verliert.
Wie funktioniert der Abschreibungsprozess?
Wenn ein Vermögenswert eine Nutzungsdauer von zwei, fünf oder sogar 20 Jahren hat, kann der Internal Revenue Service nicht die gesamten Kosten im Jahr des Kaufs abziehen. Stattdessen müssen Sie die Kosten des Vermögenswerts von Jahr zu Jahr systematisch reduzieren, bis der erfasste Wert des Vermögenswerts null wird. Die Standardmethode dafür ist die lineare Methode. Hier ordnen Sie jedes Jahr über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts einen festen Dollar-Abschreibungsbetrag zu. Wenn Sie also eine Maschine für 50.000 US-Dollar gekauft und für 10 Jahre in Betrieb genommen haben, beträgt der jährliche Abschreibungsaufwand 50.000 US-Dollar, geteilt durch 10 oder 5.000 US-Dollar pro Jahr.
Minderwertabschreibung Definition
Obwohl sie in ihrer Einfachheit schön ist, ist die geradlinige Methode oft nicht mit dem Geschehen auf dem Boden vergleichbar. Viele Assets, wie beispielsweise Computerausrüstung, werden schnell veraltet und verlieren in den früheren Jahren ihres Lebens im Vergleich zu ihren späteren Jahren den größten Wert. Ein Lieferwagen kann beispielsweise 10 Jahre lang jedes Jahr 20 Prozent seines Wertes verlieren. Wenn Sie den Truck für 50.000 Dollar gekauft haben, wäre er nach dem ersten Jahr 40.000 Dollar wert, nach dem zweiten Jahr 32.000 Dollar und so weiter. Wenn die Anfangsjahre stärker gewichtet werden müssen, ist es besser, die Abschreibungsmethode „Abnehmen“ oder „Senkung des Gleichgewichts“ zu verwenden, da dies zu einem genaueren Ergebnis führt.
Wie berechnen Sie die reduzierende Abschreibungsmethode?
Die Berechnung sieht so aus:
Jährliche Abschreibung = (Nettobuchwert - Restwert) x Prozentsatz
Woher:
- Der Nettobuchwert ist der Wert des Vermögenswerts zu Beginn jedes Jahres. Sie berechnen ihn, indem Sie die Gesamtabschreibung von den Anschaffungskosten des Vermögenswerts abziehen.
- Der Restwert ist, wie viel Sie den Vermögenswert am Ende seiner Nutzungsdauer verkaufen können. Wenn Sie also glauben, Sie könnten Ihren Lieferwagen nach 10 Jahren für 5.000 Dollar verkaufen, wäre der Restwert 5.000 Dollar.
- Die Abschreibungsrate ist der Prozentsatz ihres Wertes, den der Vermögenswert für jedes Jahr seiner Nutzungsdauer verliert.
Diese Berechnung kann zwar manuell durchgeführt werden, Sie können jedoch auch einen Online-Rechner zur Berechnung des Wertverlusts verwenden, um die Werte zu berechnen, die Sie für Ihre Abschlüsse benötigen.
Beispiel für eine Berechnung des abnehmenden Wertes
Angenommen, ein Fotokopierer hat eine Nutzungsdauer von drei Jahren. Der Vermögenswert kostete 2.000 USD und Sie können ihn für 500 USD verkaufen, wenn Sie ihn nicht mehr benötigen. Die Abschreibungsrate beträgt 30 Prozent. Durch das Einfügen dieser Zahlen in die Formel mit abnehmendem Abschreibungssatz ergibt sich folgender Abschreibungsaufwand:
Jahr 1: (2.000 - 500) x 30 Prozent = 450 US-Dollar
Jahr 2: (1.550 - 500) x 30 Prozent = 315 US-Dollar
Jahr 3: (1.235 - 500) x 30 Prozent = 220 US-Dollar
Bei Verwendung der Methode des abnehmenden Werts würden Sie die Abschreibung des letzten Jahres als Differenz zwischen dem Nettobuchwert zu Beginn der letzten Periode (hier 1.235 USD) und dem Restwert (500 USD) aufzeichnen. Dies stellt sicher, dass die Abschreibung vollständig berechnet wird. In diesem Beispiel würden Sie also die Abschreibung des dritten Jahres als $ 735 verbuchen. Trotzdem können Sie sehen, wie der Abschreibungsaufwand über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts schrittweise abnimmt und nicht für jede Periode ein fester Betrag ist.
