Um die Vorschriften des Internal Revenue Service für Stipendien in Anspruch zu nehmen, muss eine Organisation vor der Vergabe von Zuschüssen eine Vorabgenehmigung beantragen. Die Einrichtung von Stipendien nach IRS-Regeln beinhaltet die Einrichtung von konformen Stipendienauswahlverfahren, die Bereitstellung aller erforderlichen Informationen und die Einreichung von Unterlagen bei der Bundessteuerbehörde.
IRS-Definitionen
Anweisungen und Bestimmungen in offiziellen Veröffentlichungen des IRS, die Richtlinien für die ordnungsgemäße Einrichtung von Stipendien enthalten, beziehen sich immer wieder auf Zuschüsse. Die IRS-Definition für "Zuschuss" umfasst Stipendien. In den Richtlinien der Agentur an Unternehmen, Organisationen und Einzelpersonen, die eine Vorabgenehmigung für Stipendien beantragen, bedeutet dies neben anderen Ausgaben auch Stipendien und Praktika.
Notwendigkeit einer Vorabgenehmigung
Wenn einer Person eine Finanzhilfe gewährt wird, um Bildung oder Reisen zu finanzieren, bevor die Genehmigung der Organisation für die Finanzhilfe der Organisation durch IRS genehmigt wird, werden die Finanzhilfen als steuerpflichtige Ausgabe gemäß den IRS-Vorschriften behandelt.
Genehmigung erhalten
Stipendien müssen diskriminierungsfrei an Stipendiaten vergeben werden, und die objektiven Verfahren des Verfahrens müssen bestätigt werden, um die Genehmigung des IRS zu erhalten. Der IRS verlangt auch, dass die Organisation die Stipendiaten auswählt, die am erfolgreichsten bei der geförderten Tätigkeit mit Erfolg sind, und die Stipendiaten zu überwachen, ob Verpflichtungen erfüllt werden. Der IRS schreibt vor, dass es keinen Prototyp für die Methodik gibt, die eine Organisation wählt, um diese Richtlinien zu erfüllen: Jede Organisation kann ihre eigenen Verfahren für die Einrichtung und Vergabe von Stipendiengeldern entwickeln, solange die endgültigen Ergebnisse den Bundesvorschriften entsprechen.
Firmenprogramme
Von Unternehmen geschaffene Stipendienprogramme zur Gewährung von Prämien an Angestellte oder Angehörige von Angestellten werden gemäß den IRS-Regeln etwas anders behandelt. Um ein solches Stipendienprogramm aufzustellen, muss das Unternehmen auch eine vorherige Genehmigung einholen. Neben den Anforderungen des IRS für alle Förderprogramme muss das Unternehmen zusätzliche Bestimmungen einhalten. Dazu gehört das Einhalten von Grundsätzen, die Prämien auf die Bildungsförderung der Empfänger abzustellen und nicht als zusätzliche Vergütung für ausgewählte Mitarbeiter. Ein unabhängiges Gremium muss die Empfänger auswählen, und die Stipendien können nicht als Teil des Leistungspakets der Arbeitnehmer verwendet werden.
Den Papierkram einreichen
Organisationen, die eine steuerbefreite Vorabgenehmigung für ein Förderprogramm wünschen, können das IRS-Formular 8940 (Request for Miscellaneous Determination) einreichen. Sobald eine Organisation eine IRS-Vorabgenehmigung für ein Prämiensystem erhält, kann das Unternehmen die gleichen Standards und Verfahren auf zusätzliche Förderprogramme anwenden, ohne die vorherige Genehmigung des IRS einzuholen.
