Der Internal Revenue Service betrachtet Kirchen und Ministerien als zwei verschiedene Arten von Organisationen, obwohl beide sich an dieselben Bestimmungen halten müssen, um den Steuerbefreiungsstatus zu behalten. Wie sie diesen Status erlangen, ist jedoch ganz anders.
Anspruch auf Steuerbefreiung
Um sich für den Steuerbefreiungsstatus gemäß Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code zu qualifizieren, überprüfen Sie die Aktivitäten Ihrer Gruppe, um sicherzustellen, dass sie den Standardkriterien der Abteilung für gemeinnützige Organisationen entspricht. Es muss ausschliesslich zu religiösen, pädagogischen oder sonstigen gemeinnützigen Zwecken organisiert und betrieben werden. Ein Nettoeinkommen darf nicht zugunsten einer Privatperson oder eines Aktionärs ausgeschüttet werden. Darüber hinaus kann die Organisation keinen wesentlichen Teil ihrer Tätigkeit anweisen, die Gesetzgebung zu beeinflussen oder in politische Kampagnen einzugreifen.
Kirchen brauchen sich nicht zu bewerben
Die IRS geht davon aus, dass die Kirchen bereits die Voraussetzungen für eine Steuerbefreiung erfüllen, sodass sie keine 501 (c) (3) -Nennung beantragen müssen. In der Glossar-Sektion des IRS (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf) stellt die Bundesbehörde fest, dass "es keinen Versuch unternimmt, das Internet zu bewerten." Was auch immer die Doktrin ist, die eine bestimmte Organisation behauptet, ist religiös, vorausgesetzt, dass die besonderen Überzeugungen aufrichtig angenommen werden. “Der IRS geht auch davon aus, dass ein„ integrierter Helfer einer Kirche “oder eine mit einer Kirche verwandte Organisation oder ein Verein oder eine Vereinigung von Kirchen steuerbefreite Voraussetzungen erfüllt. Kirchen können jedoch 501 (c) (3) beantragen, um den Spendern zu versichern, dass ihre Spenden steuerlich absetzbar sind.
Non-Profit-Ministerien müssen zutreffen
Gemeinnützige Ministerien, die normalerweise keine Gottesdienste durchführen und außerhalb der kirchlichen Organisation tätig sind, müssen sich bei der IRS anmelden, um eine Steuerbefreiung durch den Staat zu erhalten. Für Lebensmittelbanken, Obdachlosenunterkünfte, Suppenküchen und andere Ministerien, die gemeinnützige Arbeiten verrichten, besteht eine Steuerbefreiung, sofern sie die IRS-Kriterien für gemeinnützige Organisationen erfüllen.
Organisieren Sie auf staatlicher Ebene
Kirchen und Ministerien müssen sich auf staatlicher Ebene als gemeinnützige Organisationen, Gesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder als Treuhandgesellschaft zusammenschließen oder sich als nicht rechtsfähige Vereinigung zusammenschließen, bevor sie den Status 501 (c) (3) beantragen. Die Vorschriften variieren von Staat zu Staat, aber eine gemeinnützige Gruppe, die sich als staatlich nicht gewinnorientiert bewirbt, muss in ihr Organisationsdokument spezifische Bestimmungen aufnehmen, aus denen hervorgeht, welchen Zweck sie haben, und wie ihr Vermögen bei einer Auflösung der Gruppe zu befreiten Zwecken verteilt wird.
Antrag auf Bundessteuerbefreiung
Vor der Beantragung der 501 (c) (3) -Nennung müssen beide Kirchen und Ministerien über eine bundesweite Arbeitgeberidentifikation verfügen, die online oder über das Formular SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf) erhältlich ist /fss4.pdf). Die Bewerbung für 501 (c) 3) kann online oder durch Herunterladen und Versenden des Formulars 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023, --Anwendung-für-Anerkennung-von-Ausnahme- Nach-501 (c) (3) -der-Revenue-Code), Antrag auf Anerkennung einer Befreiung gemäß § 501 (c) (3). Ein Ministerium muss seinen Antrag innerhalb von 27 Monaten nach Ablauf des Monats, in dem es gegründet wurde, einreichen. Die Bewerbung einer Kirche ist von der Zeitleiste nicht betroffen. Die antragstellende Gruppe muss die Gebühren für freigestellte Benutzer bezahlen (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Programm-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division). von mehreren hundert Dollar mit der Anwendung. Die Gebühr ist nicht erstattungsfähig.
Organisationsstruktur identifizieren
Für das Formblatt 1023, Teil II, muss ein gemeinnütziger Verein seine Organisationsstruktur als Kapitalgesellschaft, Gesellschaft mit beschränkter Haftung, als nicht rechtsfähige Vereinigung oder als Treuhandgesellschaft ausweisen. Fügen Sie Betriebs- oder Treuhandvereinbarungen oder Satzungen bei, die die Gruppe regeln und zeigen, wie leitende Angestellte oder Treuhänder ausgewählt werden. Geben Sie in Teil III den Ort der gemeinnützigen Zweckklausel der Gruppe nach Seite, Artikel und Absatz Ihrer Satzung oder Betriebsvereinbarung an.
Fügen Sie einen Bericht über die Aktivitäten der Gruppe bei
Fügen Sie für Teil IV ein separates Blatt mit dem Formular hinzu, das Informationen über die vergangenen, gegenwärtigen und geplanten Aktivitäten der Gruppe enthält. Die Gruppe kann auch Broschüren, Newsletter oder andere Materialien enthalten, die die Erzählung ihrer gemeinnützigen Aktivitäten und ihres Zwecks unterstützen.
Namen und Gehälter von leitenden Angestellten und Top-Mitarbeitern identifizieren
Geben Sie in Teil V des Formulars die Namen der leitenden Angestellten, Direktoren oder Treuhänder der Gruppe sowie etwaige Entschädigungen an, die jeder erhält. Dazu gehören auch die Namen und die Vergütung der fünf bestbezahlten Angestellten und der fünf bestbezahlten unabhängigen Auftragnehmer, falls die Angestellten oder Auftragnehmer mehr als 50.000 USD erhalten. Fügen Sie eine Liste mit den Qualifikationen, durchschnittlichen Arbeitsstunden und Pflichten bei. Identifizieren Sie auch Mitarbeiter oder Auftragnehmer, die familiäre oder geschäftliche Beziehungen unterhalten.
Geben Sie Details zu Fundraising und Umsatz an
Der IRS benötigt auch spezifische Informationen über Fundraising, Arten von Beiträgen, Zugehörigkeiten und Arten von Aktivitäten, die mit der Mittelbeschaffung verbunden sind. Geben Sie auch Einzelheiten zur Verteilung von Waren, Dienstleistungen oder Geldern an Einzelpersonen oder Gruppen an, die Teil der gemeinnützigen Arbeit der Organisation sind. Fügen Sie eine Aufstellung der Einnahmen und Ausgaben für das laufende Steuerjahr sowie bis zu drei vorangegangene Steuerjahre bei, wenn die Gruppe schon so lange besteht.
