Der interne Kontrollprozess wird von Verwaltungsratsmitgliedern, Führungskräften oder Mitarbeitern verwendet, um Ziele zu messen, die mit der betrieblichen Effizienz und Effektivität, der Kohärenz der Berichterstattung und der Erfüllung von Statuten, Verordnungen und anwendbaren Regeln zusammenhängen. Eine Checkliste für die interne Kontrolle wird verwendet, um Bereiche wie die organisatorische Risikobewertung, Kontrollaktivitäten und -umgebung, Kommunikation und Überwachung der Informationstechnologie zu überprüfen. Manager verwenden diese Informationen, um Bereiche zu identifizieren, in denen die Organisation verbessert werden kann, oder um neue Steuerelemente für die Implementierung zu ermitteln.
Kontrollumfeld
Die Kontrollbereiche der Checkliste für Kontrollumgebungen umfassen die Kenntnis der Mitarbeiter in Bezug auf Verwaltungsrat, Finanz- und Rechnungslegungsrichtlinien und -verfahren. Einhaltung des Organisationskodex von Ethik und Grundwerten; sowie Kommunikation, Zusammenarbeit und Teamarbeit in Bezug auf die Unternehmensziele und -ziele.
Maßnahmen zur Wirksamkeit des Managements umfassen die Aufnahmebereitschaft von Führungskräften in Bezug auf Vorschläge der Mitarbeiter zur Verbesserung der Produktivität und der Servicebereitstellung; Managementtraining, Fähigkeiten und Kompetenzen; Möglichkeiten zur ständigen beruflichen Weiterentwicklung; und die Verpflichtung des Managements zur organisatorischen Mission, Vision, Werte und Ziele.
Das Personal kann hinsichtlich der Klarheit der organisatorischen Berichtsstrukturen bewertet werden. Genauigkeit der Stellenbeschreibungen; Verfügbarkeit von Ressourcen und Werkzeugen zur Erreichung der Organisationsziele; und Vertrautheit mit dem Geschäftskontinuitätsplan.
Rechnungslegung und Asset Management
Eine Checkliste für die interne Kontrolle sollte auch die Vertrautheit des Managements und der Mitarbeiter mit den organisatorischen Finanz- und Rechnungslegungsrichtlinien, -verfahren und -standards bewerten. Bewertungsbereiche umfassen, ob die Mitarbeiter über die buchhalterischen Fähigkeiten und Kompetenzen zur Erfüllung ihrer beruflichen Aufgaben verfügen; eine Überprüfung der Finanztransaktionsstandards und der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze; Pflege von Hauptbüchern und Debitoren; Genauigkeit der Erlöserhebungsmethoden; Einhaltung der Vermögensverwaltungsaufzeichnungen und -verfahren; und eine Überprüfung des Eigentumsbestandsystems und der Mechanismen der Verantwortlichkeit.
Personal und Gehaltsabrechnung
Zu den Checklistenelementen im Zusammenhang mit Personal- und Gehaltsabrechnungsvorgängen gehört, dass das Personal mit den Abrechnungsrichtlinien und -verfahren vertraut ist. Wirksamkeit der Personalbeschaffungs- und -bindungsstrategien; Möglichkeiten für das Personal, eine angemessene Ausbildung zu erhalten; Effizienz der Aufbewahrungsverfahren für Zeiteinträge; pünktliche Zahlung von Arbeitnehmergehältern; und Konsistenz von Überstunden und Zeit in Verfahren.
Personalbezogene Funktionen umfassen eine Überprüfung der Schulungsmöglichkeiten für Mitarbeiter in der Verwaltung; Entwicklung, Implementierung oder Überwachung nichtdiskriminierender Einstellungspraktiken und Mitarbeiterleistungsüberprüfungen; Systeme zur Dokumentation der Schulung und Arbeitserfahrung der Mitarbeiter; Effektivität von Mitarbeiterorientierungssitzungen; Entwicklung von Richtlinien zur Aufbewahrung und Aufbewahrung von Dokumenten für Personalakten sowie Ausscheidungs- und Abwesenheitsrichtlinien von Mitarbeitern.
Finanzaufwendungen
Die Elemente der Checkliste für Finanzausgaben können eine Bewertung von Anforderungsbearbeitungssystemen, Rechnungen und Bestellungen umfassen. Methoden zur Überprüfung der Angebotsauswahl; und das Verfahren zur Genehmigung der Vertragsdienstleistung.
Zu den betrieblichen Checklistenpositionen gehören die Verarbeitung von Lieferantenrechnungen und die Bewertung der Lieferantenserviceauslieferung. Methoden der Nachverfolgung von gekauften Diensten; Richtlinien bezüglich der Erstattung von Reisekosten und Vorschüssen von Mitarbeitern; Überprüfung von Wartungsverträgen; Verwaltung und Berichterstattung über die Auszahlung von Verträgen und Zuschüssen; und eine Überprüfung der Kostenkontrollverfahren und -ausgaben.
Informationstechnologie
Eine organisatorische Bewertung von Informationstechnologieprozessen kann eine Überprüfung der Vertrautheit der Mitarbeiter mit Technologierichtlinien, Richtlinien, Verfahren und Standards umfassen. Überwachung oder Implementierung von Risikobewertungen in Bezug auf Informationstechnologie und Planung der Geschäftskontinuität; Verwaltungsrichtlinien für Betriebssysteme und Upgrades ändern; Systemsicherheit, Anwendungsverwaltung und Sicherung des Betriebssystems; und Pflege von Softwarelizenzvereinbarungen.
