Cashflow ist das Geld, das in eine Organisation gelangt, ohne dass Geld ausgeht. Sie wird anhand von Informationen aus der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens berechnet. Die direkte Berechnungsmethode erfordert die Kenntnis, welche Ertrags- und Aufwandspositionen als Cashflow-Positionen zu berücksichtigen sind und welche ausgeschlossen werden müssen, da sie nicht die Übertragung von Zahlungsmitteln oder Zahlungsmitteläquivalenten wie Schatzwechseln beinhalten.
Berechnen Sie die Cashflows im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit. Addieren Sie die Kasseneinnahmen von Kunden und die aus dem Betrieb generierten Barmittel. Ziehen Sie dann die Barzahlungen (an Mitarbeiter, Lieferanten, Verkäufer usw.), die gezahlten Zinsen und die gezahlten Steuern ab. Das Ergebnis ist der Netto-Cashflow aus betrieblichen Aufwendungen.
Berechnen Sie die mit der Investitionstätigkeit verbundenen Cashflows. Summe der Verkaufserlöse aus Ausrüstung und Land sowie etwaige von anderen Unternehmen erhaltene Gelddividenden oder Kuponzinsen. Dies ist der Netto-Cashflow aus Investitionstätigkeit.
Berechnen Sie die Cashflows im Zusammenhang mit der Finanzierungstätigkeit. Bezahlen Sie die gezahlten Dividenden und die gezahlten finanziellen Zinsen (nicht betriebliche Zinsen). Fügen Sie Barmittel hinzu, die durch Ausgabe von Aktien, Obligationen oder einem eingezahlten Kapital in Form von Barmitteln erhalten werden. Wenn Sie Bargeld zur Tilgung vorhandener Schulden oder zum Rückkauf von Aktien verwendet haben, ziehen Sie sie von Ihrem Gesamtbetrag ab. Sie haben jetzt die Netto-Cashflows aufgrund von Finanzierungstätigkeiten.
Addieren Sie Ihre drei Netto-Cashflows. Das Ergebnis ist der Netto-Cashflow für die Periode. Fügen Sie diesen Fluss zu der Menge der liquiden Mittel hinzu, die zu Beginn des Berichtszeitraums verfügbar sind, um Ihre aktuelle Menge an liquiden Mitteln und Äquivalenten zu ermitteln. Buchen Sie all diese Informationen in der Kapitalflussrechnung.
Tipps
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Gemeinnützige Organisationen behandeln Spendengelder, deren Beschränkungen auf langfristige Zwecke beschränkt sind, als Zahlungsströme im Zusammenhang mit Finanzierungstätigkeiten. Die gezahlten Steuern können in den Cashflow einbezogen werden, der die Steuerschuld generiert hat - betrieblich, finanziell oder investitionswirksam.
Warnung
Denken Sie daran, für den operativen Cashflow nicht zahlungswirksame Aufwendungen wie Abschreibungen und latente Steuern in Ihrem operativen Ergebnis zu berücksichtigen. Addieren Sie auch nicht realisierte Gewinne oder Verluste zurück, da sie auf dem Papier sind und keinen tatsächlichen Cashflow beinhalten.
