Mit dem technologischen Zeitalter und der Weiterentwicklung von Computern in der Wirtschaft ist auch die Weiterentwicklung der Auditing-Techniken zur Bewertung von Programmen und Transaktionen auf ein elektronisches Format übergegangen. Mithilfe computergestützter Prüftechniken (CAATs) können Prüfer Daten aus Computeranwendungen überprüfen. Viele Auditoren verzichten jedoch darauf, CAATs zu verwenden, die auf der Kompatibilität mit den Computersystemen des Unternehmens basieren.
Prüfsoftware
Wenn ein Prüfer CAATs für die Prüfsoftware verwendet, werden dazu die Datendateien des Kunden gelesen. Mit diesem Verfahren ermittelt der Prüfer die Informationen, die zur Durchführung verschiedener Prüfaufgaben erforderlich sind. Der Prüfer stößt jedoch auf Nachteile, da er die erforderlichen Schulungsfähigkeiten für die Durchführung der komplizierten Prüfprogramme benötigt. Diese Technik erhöht die Kosten für Auditoren, die sicherstellen müssen, dass Programme von Computer zu Computer anpassbar sind.
Datenbankanalysatoren
Der Auditor prüft mit Datenbankanalysatoren die Softwarerechte, die das Unternehmen für die Verwendung verschiedener Anwendungen hat. Der Auditor überprüft den Anwendungszugriff für Benutzer, um mit den Informationen in der Datenbank zu arbeiten. Leider sind CAATs für die Prüfung dieser verschiedenen Datenbankverwaltungssysteme nur eingeschränkt anwendbar. Der Prüfer muss auch über die erforderlichen Fähigkeiten verfügen, um die Prüfergebnisse festzulegen und zu verstehen.
Eingebetteter Programmcode
CAATs ermöglichen es dem Prüfer, ein eigenes Programm zur Auswertung von Transaktionen zu erstellen, die zur Verarbeitung durch das Computersystem laufen. Einige Nachteile in diesem Setup sind ua, dass der Prüfer zusätzlichen Aufwand bei der Verwendung zusätzlicher Programme zur Installation in der Unternehmenssoftware erfährt. Der Prüfer muss feststellen, wann eine ungewöhnliche Transaktion stattfindet. Dies kann schwierig sein, wenn die normalen Geschäftsvorgänge nicht verstanden werden. Der Prüfer riskiert auch Sicherheitsprobleme, wenn nicht autorisierte Benutzer auf das Softwareprogramm zugreifen.
Online-Programmprüfung
Um Online-Tests durchzuführen, erstellt der Prüfer echte und gefälschte Daten, die das jeweilige Programm manipulieren. Dadurch kann der Auditor sehen, ob der Bildschirm-Bearbeitungstest ordnungsgemäß funktioniert. Der Auditor sieht während der Tests keinen Vorteil der Verwendung von CAATs, da echte Daten die Ergebnisse beschädigen können. Ein weiterer Nachteil besteht darin, dass der Prüfer nur jeweils eine Art von Online-Programm verwenden darf, um nur eine bestimmte Art von Ziel zu erreichen, wodurch seine Prüfungszeit verkürzt wird.
